問題描述:

2016年7月20日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告，對企業(yè)開具紅字專用發(fā)票作出了新的規(guī)定，在2016年8月1日開始實施。增值稅紅字專用發(fā)票新規(guī)實施后，企業(yè)如何開具紅字發(fā)票？

解答回復(fù)：

開具紅字發(fā)票的條件：一般納稅人開具專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的。

情況一：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的

購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

情況二：購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的

購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

情況三：銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的

銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。